CLDF

 

NUPLQ

PLANO ANUAL DE AUDITORIA INTERNA (PAINT)

EXERCÍCIO DE 2025

AUDITORIA INTERNA

A Auditoria Interna da Câmara Legislativa do Distrito Federal (AUDIT), órgão de assessoramento à Mesa Diretora, tem por missão aumentar e proteger o valor organizacional da CLDF, fornecendo avaliação, assessoramento e conhecimentos objetivos baseados em riscos, em conformidade com a legislação e com os princípios norteadores da Administração Pública.

A AUDIT é unidade especializada e específica a qual cabe a execução da atividade de auditoria interna no âmbito da CLDF, nos termos dos arts. 10 e 11 da Resolução 34, de 1991, em consonância com o disposto nos arts. 77 e 80 da Lei Orgânica do Distrito Federal, e na forma regulamentada pelo Estatuto da Auditoria Interna, aprovado pelo Ato da Mesa Diretora nº 122, de 2022.

Além disso, a atuação da Auditoria Interna, pautada pelos princípios da integridade, autonomia técnica, qualidade, melhoria contínua, comunicação eficaz, objetividade, competência técnica, imparcialidade e confidencialidade, busca contribuir para o alcance dos objetivos estratégicos e para o cumprimento da missão institucional da Câmara Legislativa do Distrito Federal.

 

O PLANO ANUAL DE AUDITORIA INTERNA

O planejamento da Auditoria Interna constitui fase vital dos trabalhos de auditoria, o qual possui a finalidade de organizar as ações a serem executadas, acompanhar o desenvolvimento das atividades, e, por conseguinte, contribuir para o alcance dos objetivos estabelecidos pela CLDF.

Nesse contexto, o Plano Anual de Auditoria Interna (PAINT) é o instrumento que contém o conjunto das ações e a programação das atividades de auditoria interna para um exercício, atendendo ao estabelecido pelo Estatuto da Auditoria Interna.

São princípios orientadores desse documento a autonomia técnica, a objetividade e a harmonização com as estratégias, os objetivos e os riscos das Unidades Auditadas. Tais bases têm por objetivo precípuo fortalecer os processos de governança, os controles internos e o gerenciamento de riscos da CLDF.

Cumpre destacar que a elaboração do PAINT da CLDF para o exercício de 2025 baseou-se no que estabelece o artigo 10 do Estatuto de Auditoria Interna, utilizando, ainda, como fonte subsidiária e quanto aos padrões da prática de auditoria, o Manual de Orientações Técnicas da Atividade de Auditoria Interna Governamental do Poder Executivo Federal, conforme estabelece o artigo 21, §2º, do próprio Estatuto.

Diante disso, o presente PAINT discrimina a capacidade operacional da AUDIT, o seu rol de atividades, a metodologia de identificação, seleção e priorização dos objetos de auditoria e a alocação dos recursos disponíveis nas atividades a serem realizadas no exercício de 2025 no âmbito da CLDF.

 

CAPACIDADE OPERACIONAL da Auditoria interna

Para dimensionar a força de trabalho disponível no âmbito da AUDIT, foi utilizada a escala de medida da força de trabalho denominada Hora-Homem (HH), que corresponde ao esforço útil em horas de uma jornada de trabalho de um servidor da Auditoria Interna.

A capacidade operacional calculada compreende todas as dimensões de atuação da AUDIT. Assim, a métrica HH não foi utilizada somente com a finalidade de mensurar o esforço necessário para desenvolver as iniciativas relacionadas ao serviços de auditoria, mas também para conduzir as ações internas, reserva técnica e capacitação, conforme será detalhado no tópico 4 referente ao rol de atividades da AUDIT.

Para definir a capacidade operacional líquida em Hora-Homem, no exercício, foram consideradas as seguintes premissas:

na apuração dos dias úteis no ano, eliminar a estimativa dos períodos de afastamento habitual (pontos facultativos, férias, abono anual, recesso legislativo, recesso natalino, média de afastamentos para tratamento de saúde, capacitações extras, etc)

na apuração da força de trabalho considerar a jornada dos cargos de chefia em 08 (oito) horas diárias e dos demais servidores 06 (seis) horas diárias e não computar eventuais substituições.

Com base nessas premissas, fez-se o levantamento dos HH disponíveis para alocação nas ações que compõem este Plano. O quadro a seguir demonstra a maneira como foi realizado esse cálculo.

 

Apuração dos dias úteis	Apuração da força de trabalho
Total de dias úteis do ano (-) Estimativa de afastamentos habituais   = Dias úteis líquidos	Quantidade horas de servidores (8h) (+) Quantidade horas de servidores (6h)   = Força de trabalho disponível
Apuração da Hora-Homem disponíveis
Capacidade Operacional (HH) = Dias úteis líquidos X Força de trabalho disponível

 

Assim, para o exercício de 2025, foram considerados 197 dias úteis. Desses 197 dias úteis devemos subtraímos 22 dias úteis por motivo de férias, 5 dias úteis referentes a abonos e 5 dias úteis referentes a uma média de Licença-Saúde por servidor, totalizando 165 dias úteis líquidos. Considerando ainda 62 horas de força de trabalho diária disponível referentes, chegamos a uma capacidade operacional de 10.230 Horas-Homem no ano de 2025.

 

rol de atividades DA aUDITORIA INTERNA

A Auditoria Interna desempenha sua função, na forma regulamentada pelo Estatuto da Auditoria Interna em seu art. 10, a partir de quatro dimensões de atuação: serviços de auditoria, ações internas, capacitação e reserva técnica.

Dimensão Serviços de Auditoria

A dimensão Serviços de Auditoria consiste, em sua essência, nas modalidades de avaliação e consultoria. Nessas atividades, a Auditoria Interna atua de forma independente e objetiva, buscando adicionar valor e melhorar as operações da CLDF, auxiliando-a a alcançar seus objetivos a partir da aplicação de uma abordagem sistemática e disciplinada, para avaliar e melhorar a eficácia dos processos de gerenciamento de riscos, controle e governança.

A modalidade de Avaliação compreende a análise objetiva de evidências, a fim de fornecer à Gestão da CLDF opiniões ou conclusões independentes a respeito de um objeto auditado, e abrangem auditoria de conformidade, auditoria operacional ou de desempenho e auditoria financeira.

Já a modalidade de Consultoria representa as atividades de assessoria e aconselhamento, realizadas a partir da solicitação específica dos gestores. A consultoria deve abordar assuntos estratégicos da gestão, como os processos de governança, de gerenciamento de riscos e de controles internos, podendo ser dos seguintes tipos: autoavaliação de controles, orientações, treinamentos, reuniões, palestras e workshops.

Conforme pesquisas realizadas por entidades de referência na área, vem se observando que a expectativa da alta administração de organizações públicas e privadas é de que a auditoria interna atue mais frequentemente como parceira da gestão, antecipando os problemas em potencial e os possíveis desvios que porventura venham a surgir, de modo a se caracterizar como um importante componente preventivo dos controles já existentes. 

Para isso, a Auditoria Interna, tanto nos trabalhos de avaliação, quanto nos de consultoria, se coloca como uma aliada da Administração da Casa e de suas diversas áreas, substituindo gradativamente atividades típicas de fiscalização por aquelas que, de maneira preventiva, efetivamente contribuem e geram valor para a Câmara Legislativa, numa soma de esforços para a busca de soluções visando o atingimento dos objetivos estratégicos e da Missão da Câmara.

Para além dessa classificação anterior de Avaliação e Consultoria, determinados trabalhos, em face da existência de características comuns decorrentes de exigências normativas ou de necessidades específicas, são categorizados em serviço de auditoria específico. Como exemplo temos as avaliações mandatórias e as avaliações por demanda externa.

A modalidade de Avaliação Mandatória compreende um conjunto de avaliações, análises e emissão de relatórios que a auditoria interna deve fazer por força de comando legal, quando do exercício do papel de órgão do Sistema de Controle Interno. São exemplos de avaliações mandatórias as atividades de emissão de relatório e parecer sobre as contas anuais e extraordinárias que comporão o processo de prestação de contas da CLDF, a análise dos atos de admissão e concessão de aposentadoria e análises de despesas de exercícios anteriores.

A modalidade de Avaliação por Demanda Externa representa, em suma, a atividade de relacionamento com as entidades de fiscalização e controle, e com a auditoria externa. Seu objetivo é prestar apoio especializado no fornecimento de informações pelas áreas responsáveis pelos processos da Casa e no atendimento a demandas decorrentes de trabalhos de auditoria e fiscalização, contribuindo para a qualidade e tempestividade das interações. Contempla o acompanhamento do resultado das fiscalizações e da solução dos apontamentos identificados, gerando insumos para subsidiar os serviços de avaliação e consultoria internas. As constatações, recomendações e as ações propostas para correção dos apontamentos são registradas e acompanhadas pela Auditoria Interna, que verifica a superação das fragilidades apontadas.

Ademais, os trabalhos da dimensão Serviços de Auditoria previstos para 2025 foram detalhados no Anexo I deste documento, classificados por modalidade, levando-se em consideração a disponibilidade de aproximadamente 44,97% do total de HHs, correspondendo a 4.600 Hora-Homem.

Para o ano de 2025 estão previstas 4 ações da modalidade Avaliação, sendo 1 auditoria de desempenho, 2 auditorias de conformidade e 1 ação de fiscalização, 2 ações da modalidade Consultoria na CLDF, 4 ações da modalidade Avaliação Mandatória e 1 ação da modalidade Avaliação por Demanda Externa. No tocante às Avaliações Mandatórias e Avaliações por Demanda Externa não é possível antecipar o quantitativo do desdobramento dessas ações em termos individuais, portanto, decidiu-se pela alocação de modo aglutinador.

Dimensão Ação Internas

A dimensão Ações Internas tem como objetivo desenvolver e fortalecer a atuação da atividade de auditoria interna em relação aos processos de trabalho da CLDF, às relações institucionais internas, à normatização da atividade de auditoria interna e ao alinhamento aos padrões internacionais. Esta dimensão contempla o conjunto de ações que serão executadas no exercício e que estão vinculadas aos objetivos estratégicos da AUDIT e obrigações normativas quanto às atribuições próprias de gestão. Considera-se assim como ações internas as seguintes modalidades: Gestão, Supervisão, Monitoramento e Qualidade.

A modalidade de Gestão representa o ato de gerenciar de forma eficaz a atividade de auditoria interna, para garantir que agregue valor à organização.

A modalidade de Supervisão compreende as atividades para assegurar que os objetivos dos trabalhos de auditoria sejam atingidos, que a qualidade seja garantida e que a equipe seja desenvolvida.

A modalidade de Monitoramento compreende estabelecer e manter ações para monitorar a disposição dos resultados comunicados à Mesa Diretora de modo a assegurar que os planos de ação das unidades auditadas tenham sido efetivamente implantados ou que a Mesa Diretora tenha aceitado o risco de não tomar nenhuma ação. Em determinadas situações, podem haver diversos monitoramentos para uma auditoria, até a solução das recomendações.

A modalidade de Qualidade compreende desenvolver e manter um programa de avaliação da qualidade e melhoria que compreenda todos os aspectos da atividade de auditoria interna de modo a permitir uma avaliação da conformidade da atividade e de seus auditores. O programa também avalia a eficiência e a eficácia da atividade de auditoria interna e identifica oportunidades de melhoria. 

Os trabalhos de Ações Internas previstas para 2025 foram detalhados no Anexo II deste documento, classificados por modalidade, levando-se em consideração a disponibilidade de aproximadamente 38,91% do total de HHs, correspondendo a 3.980 Hora-Homem.

Nos trabalhos da dimensão Ações Internas para o ano de 2025 estão previstas 7 ações da modalidade de Gestão, sendo uma vinculada ao planejamento estratégico da Casa, 1 ação da modalidade Supervisão que compreende todos os trabalhos que requeiram essa ação, 1 ação de monitoramento também aqui posta de modo a aglutinar todas as atividades de monitoramento que serão realizadas no exercício e 1 ação da modalidade de Melhoria Contínua ligada diretamente ao planejamento estratégico da Casa e que trata da elaboração do Programa de Avaliação e Melhoria da Qualidade da Auditoria Interna.

Dimensão Capacitação

A dimensão Capacitação diz respeito à proficiência e desenvolvimento profissional contínuo e tem como finalidade apresentar os planos de capacitação e desenvolvimento aos servidores lotados na Auditoria Interna, com o objetivo de que estes possuam o conhecimento, as habilidades e as competências necessárias ao desempenho de suas responsabilidades e o cumprimento da missão institucional da AUDIT. 

As atividades de auditoria interna exigem a observância de padrões, requisitos técnicos e metodológicos, nacionais e internacionais, de modo que a formação continuada de um auditor interno é indispensável.

As ações de capacitação previstas para 2025 foram detalhadas no Anexo III, contudo elas indicam apenas as intenções de desenvolvimento, porquanto a sua efetiva execução dependerá de avaliação pela gestão, atentando-se para a importância de se qualificar os auditores notadamente nos temas previstos neste Plano.

Reforça-se que os integrantes da Auditoria Interna estarão continuamente em busca de aprimoramento, com a finalidade de se manterem atualizados nas melhores técnicas e práticas aplicáveis, maximizando os resultados dos trabalhos realizados.

Por fim, ainda não há definição de quais servidores participarão de cada capacitação, mas cada servidor deverá cumprir a exigência de realizar no mínimo 40 (quarenta) horas de capacitação no exercício, perfazendo um total de alocação de 360 Hora-Homem ou 3,52% do total de HHs.

Dimensão Reserva Técnica

A dimensão Reserva Técnica diz respeito ao recebimento de demandas extraordinárias originárias da Alta da Administração e dos Órgãos de Controle Externo durante a execução deste Plano.

Conforme previsto no art. 11, II da Resolução nº 34, de 1991, bem como no art. 13, III, do Estatuto de Auditoria Interna, o PAINT não exclui a possibilidade de recebimento de demandas extraordinárias originárias da Alta da Administração e dos Órgãos de Controle Externo durante a execução do PAINT.

Diante desse tipo de situação, considerando a limitação da força de trabalho da Auditoria Interna, será avaliada a possibilidade de atender as demandas sem prejuízo à execução do PAINT, caso exista reserva técnica disponível, ou se será necessária a repactuação de atividades, como a consequente exclusão de algumas atividades inicialmente previstas para dar lugar à nova demanda.

Nesse sentido, deve ser ressaltado que as reservas técnicas serão caracterizadas como horas disponibilizadas apenas para alocação em ações que demandem maior tempo de execução que o previsto ou para a execução de ações extraordinárias, sendo estabelecido no âmbito deste PAINT o percentual de 12,61% do total de HHs, o que perfazem um total de 1.290 Hora-Homem.

 

Seleção dos objetos de Auditoria

Para a seleção dos objetos da dimensão Serviços de Auditoria, nas modalidades de Avaliação, a serem alvos da atividade de avaliação no exercício de 2025, foi estabelecido um processo que abrangeu as seguintes etapas: identificação do universo de auditoria, avaliação e classificação dos objetos de auditoria e seleção dos objetos de auditoria por votação da equipe de auditoria.

Identificação do Universo de Auditoria

Consoante o Manual de Orientações Técnicas da Atividade de Auditoria Interna Governamental do Poder Executivo Federal (MOT), um planejamento baseado em risco tem como ponto de partida a definição do "universo de objetos auditáveis". Nessa fase, os responsáveis pelo planejamento devem primeiramente avaliar qual será o tipo de objeto a ser auditado (unidades de negócios, linhas de produtos ou serviços, processos, programas, sistemas, controles, operações, contas, divisões, funções, procedimentos ou políticas) e, em seguida, estabelecer quais serão os objetos que irão compor o Universo de Auditoria. Sobre esse aspecto, cabe ressaltar que, em função do grau de maturidade da organização na gestão de riscos, considerando o estágio ainda inicial, pode-se levar em consideração fatores de risco na priorização dos objetos, tais como auditorias de execução obrigatória, oportunidades de atuação e risco à imagem da instituição, além de questões relativas à capacidade operacional da AUDIT e julgamento profissional da equipe de Auditoria.

Ressalte-se que a referida ação teve por objetivo conhecer o universo de atuação da AUDIT, por meio da identificação dos objetos auditáveis. Para tanto, foi realizado um processo de entendimento do contexto da CLDF, levando em consideração a estrutura organizacional, o planejamento estratégico, a estrutura de governança atualmente existente, os processos, os projetos, os programas, os sistemas informatizados, o orçamento e a maturidade da gestão de riscos.

Sobre esse aspecto cabe destacar que, considerando a previsão de aprovação do Planejamento Estratégico referente ao período 2023-2030 e a Política de Gestão de Riscos no âmbito da CLDF (Ato da Mesa Diretora nº 103, de 2022), fatores estes que afetam diretamente a classificação de risco dos processos internos da instituição, optou-se pela uso do Universo de Auditoria mapeado em 2023. Segundo o que foi mapeado, há hoje 397 objetos de auditoria, divididos em três grupos: 45 objetos finalísticos, 68 objetos de governança e 284 objetos de suporte.

Aplicados os critérios, pontuações e pesos, cada objeto recebeu uma nota que representa o grau de prioridade no universo auditável. Por meio da aplicação dessa metodologia, os objetos foram ranqueados de forma geral (SEI nº 1221254) e também por grupos, conforme grupos pré-definidos: ranking dos objetos finalísticos (SEI nº 1221222); ranking dos objetos de governança (SEI nº 1221233) e ranking dos objetos de suporte (SEI nº 1221246).

Ainda no que se refere à metodologia aplicada na priorização e na seleção dos objetos de auditoria para o exercício de 2025, deve ser ressaltado que foi também considerado o julgamento profissional. O uso do julgamento profissional e da votação da equipe de auditoria na priorização de objetos auditáveis é uma prática fundamentada na necessidade de avaliar a relevância e o risco dos objetos sob uma perspectiva multidimensional e contextualizada. A prática de julgamento profissional está prevista no International Standards for the Professional Practice of Internal Auditing (IPPF), que ressalta a importância de a equipe de auditoria usar seu conhecimento e experiência para avaliar áreas que possam apresentar maiores riscos ou impactos estratégicos para a organização.

Por fim, torna-se importante destacar que a quantidade de trabalhos a serem desenvolvidos foi estabelecida em função da quantidade de horas efetivamente disponíveis pela Auditoria Interna, considerando a capacidade operacional elencada no item 3 deste PAINT.

Seleção dos Objetos de Auditoria

Após a classificação estabelecida na fase anterior, a Auditoria Interna estabeleceu os objetos sobre os quais atuará no exercício de 2025, elencando-os no item 7 deste Plano conforme a disponibilidade de Horas-Homem disponíveis. 

Com base neste método de avaliação do universo de auditoria, a seleção dos objetos foram divididos entre objetos de auditoria da CLDF e Ação de Fiscalização.

 

CONSIDERAÇÕES FINAIS

Para a execução deste Plano, partiu-se da premissa de que haverá sinergia entre a Auditoria Interna e os gestores em relação à governança, à gestão de riscos e aos controles internos institucionais; e que haverá colaboração entre as equipes de auditoria e as unidades auditadas, especialmente em relação aos prazos acordados. Sobre esse aspecto está instrumentalizado, por meio de memorando de comunicação de início de trabalhos, a identificação de servidores que servirão de interlocutores entre a AUDIT e as áreas objeto de auditoria, no intuito de otimizar a comunicação, o fluxo de informações e o cumprimento dos prazos acordados. Para o cumprimento deste Plano de Auditoria, é basilar que os servidores lotados na Auditoria Interna contem com as prerrogativas e funcionalidades de consulta inerentes à execução dos trabalhos de avaliação propostos.

Da mesma forma, considerando a complexidade e a especificidade das áreas auditadas, parte-se também da premissa que será oportunizada às equipes de auditoria a participação em capacitações para realizar os trabalhos de forma efetiva, atingir os resultados pretendidos e agregar valor à gestão.

Por fim, deve ser ressaltado que sejam evitadas situações que representam riscos à atuação da Auditoria Interna, como aquelas relacionadas a alterações relevantes na estrutura organizacional, ou mesmo qualquer situação que ameace a independência e a objetividade dos trabalhos desenvolvidos pela Auditoria Interna. A medida para mitigação desses riscos envolve a flexibilidade do PAINT, possibilitando adaptação ou alteração de escopos ou até mesmo dos objetos a serem auditados ao longo do exercício, com a devida concordância por parte da Alta Administração da CLDF, bem como as garantias estabelecidas pela Gestão da CLDF no Estatuto da Auditoria Interna.

 

Anexo I

Posto que os trabalhos finalísticos da AUDIT, a saber os serviços de auditoria, contribuem para o aperfeiçoamento dos aspectos de governança, de gestão de riscos e de controles internos dos objetos que se propõem a avaliar, tem-se as seguintes ações inclusas na tabela abaixo, identificadas por Ações de Avaliação (AA), Ações de Consultoria (AC), Ações Mandatórias (AM) e Ações por Demanda Externa (AE). 

As ações que detalham a dimensão Serviços de Auditoria estão dispostas em tabelas subdivididas em Parte A – Avaliação, Parte B – Consultoria, Parte C – Avaliações Mandatórias e Parte D – Avaliações por Demanda Externa.

 

PARTE A - AVALIAÇÃO

 

CÂMARA LEGISLATIVA DO DISTRITO FEDERAL

ID da Ação	Dimensão	Objeto de Auditoria	Objetivo da Auditoria	Origem da Demanda	Observação/Justificativa	HH
AA01	Serviço de Auditoria	Auditoria de desempenho das Práticas e Políticas de Comunicação Interna.	Avaliar, sob o aspecto operacional, as práticas e processos de comunicação internos. Analisar se políticas de comunicação promovem uma circulação de informações ágil, clara e acessível entre setores e servidores, contribuindo para a transparência, alinhamento estratégico e efetividade do órgão.	Metodologia de priorização por julgamento profissional da equipe de Auditoria quanto à materialidade dos temas presentes no Universo de Auditoria.	Uma comunicação interna efetiva assegura que as informações estratégicas e operacionais fluam de maneira adequada, facilitando a coordenação e o alinhamento entre setores.	900
AA02	Serviço de Auditoria	Auditoria de conformidade das demonstrações contábeis da CLDF/Fascal.	Avaliar a conformidade das demonstrações contábeis da CLDF/Fascal aos normativos contábeis vigentes.	Metodologia de priorização por julgamento profissional da equipe de Auditoria quanto à materialidade dos temas presentes no Universo de Auditoria.	As demonstrações contábeis de um órgão público são uma das principais ferramentas de transparência e prestação de contas à sociedade e aos órgãos de controle. Em diversas ocasiões o Tribunal de Contas tem demonstrado uma maior preocupação com as contas em detrimentos de achados referente a processos e melhorias operacionais, conforme pode ser verificado nas recentes decisões das Tomadas de Contas Anuais.	900
AA03	Serviço de Auditoria	Auditoria de conformidade da folha de pagamentos dos servidores da CLDF.	Avaliar a conformidade da folha de pagamento dos servidores da CLDF, verificando o atendimento aos normativos vigentes que regulam os vencimentos e benefícios.	Metodologia de priorização por julgamento profissional da equipe de Auditoria quanto à materialidade dos temas presentes no Universo de Auditoria.	Assegurar que a remuneração dos servidores seja correta, justa e transparente, protegendo tanto o interesse público quanto o direito dos servidores. Analisar a legalidade, a responsabilidade fiscal e a transparência na administração pública, reforçando a confiança na gestão pública e contribuindo para uma administração mais justa e eficaz.	900

 

AÇÃO DE FISCALIZAÇÃO

ID da Ação	Dimensão	Objeto de Auditoria	Objetivo da Auditoria	Origem da Demanda	Observação/Justificativa	HH
AF01	Ação de Fiscalização	Avaliação dos demonstrativos trimestrais de gastos com publicidade da CLDF.	Realizar a avaliação da conformidade dos demonstrativos trimestrais de despesas com publicidade da CLDF, assegurando o cumprimento do disposto no artigo 4º da Lei Distrital nº 3.184/2003.	Metodologia de priorização por julgamento profissional da equipe de Auditoria quanto à materialidade dos temas presentes no Universo de Auditoria.	O contrato de publicidade é a maior contratação da CLDF, sendo importante que sua execução seja transparente para o controle social. Sendo assim, faz-se importante realizar uma auditoria das publicações de gastos com publicidade para verificar se esses atendem ao Art. 4º da Lei distrital 3.184/2003.	400

 

 

PARTE B - CONSULTORIA

 

CÂMARA LEGISLATIVA DO DISTRITO FEDERAL

ID da Ação	Dimensão	Objeto de Auditoria	Objetivo da Auditoria	Origem da Demanda	Observação/Justificativa	HH
AC01	Serviço de Auditoria	Conforme solicitação dos gestores	Fornecer orientações e recomendações para melhorar a governança, a gestão de riscos e os controles internos em caráter caráter preventivo e orientativo, sem poder decisório.	Solicitação da Gestão	Trabalhos de consultoria agregam valor ao apoiar a gestão na melhoria de processos, controles internos e governança, sem comprometer sua objetividade. Permite que a auditoria interna atue de forma preventiva, orientando gestores a adotar boas práticas e a corrigir potenciais falhas antes que se tornem problemas.	200
AC02	Serviço de Auditoria	Conforme solicitação dos gestores	Orientar, em caráter caráter preventivo e orientativo, o desenvolvimento e aprimoramento das práticas de gestão por competências no órgão, visando estabelecer um sistema que promova o desenvolvimento de habilidades e conhecimentos alinhados aos objetivos institucionai.	Metodologia de priorização por julgamento profissional da equipe de Auditoria quanto à materialidade dos temas presentes no Universo de Auditoria.	Trabalhos de consultoria agregam valor ao apoiar a gestão na estruturação de práticas de gestão por competências, alinhando o desenvolvimento de habilidades e conhecimentos dos servidores às necessidades estratégicas do órgão. Essa atuação permite que a auditoria interna contribua de forma preventiva, auxiliando a gestão na retenção e qualificação do capital humano e promovendo uma adaptação contínua às demandas institucionais, fortalecendo a eficiência organizacional e a valorização do capital humano	200

 

 

PARTE C - AVALIAÇÕES MANDATÓRIAS

 

ID da Ação	Dimensão	Objeto da Ação	Objetivo da Ação	Origem da Demanda	Observação/Justificativa	HH
AM01	Serviço de Auditoria	Análise dos Atos de Admissão e Concessão de Aposentadoria	Procedimentos em curso que permeiam o exame e a fiscalização dos atos sujeitos a registro, decorrentes da implantação do módulo Concessões do Sistema de Registro de Admissões e Concessões – SIRAC.	Obrigação Normativa	Obrigação prevista no Art. 80 da Lei Orgânica do Distrito Federal; Resolução nº 34, de 1991; Resolução TCDF nº 299, de 2016; e Art. 10, XIII do Estatuto da Auditoria Interna.	200
AM02	Serviço de Auditoria	Análises de Despesas de Exercícios Anteriores	Procedimentos em curso que permeiam o exame das despesas de exercícios anteriores (DEA), da CLDF e FASCAL, de caráter opinativo por objetivo subsidiar a avaliação do ordenador de despesa.	Obrigação Normativa	Obrigação prevista no Art. 80 da Lei Orgânica do Distrito Federal; Resolução nº 34, de 1991; e Ato da Mesa Diretora nº 105/2019.	300
AM03	Serviço de Auditoria	Processamento das Contas Anuais	Emitir relatório e certificado de auditoria de contas sobre a Tomada de Contas Anual da CLDF e FASCAL (TCA) – Exercício 2023.	Obrigação Normativa	Obrigação prevista na Instrução Normativa nº 02, de 2020; e Art. 10 XII do Estatuto da Auditoria Interna.	200
AM04	Serviço de Auditoria	Processamento de Tomadas de Contas Especiais	Emitir relatório e certificado sobre as Tomadas de Contas Especiais (TCE).	Obrigação Normativa	Obrigação prevista na Resolução nº 102, de 1998 TCDF; e Art. 10 XII do Estatuto da Auditoria Interna.	200

 

 

PARTE D - AVALIAÇÕES POR DEMANDA EXTERNA

 

ID da Ação	Dimensão	Ação	Objetivo da Ação	Origem da Demanda	Observação/Justificativa	HH
AE01	Serviço de Auditoria	Levantamento de Informações para Órgãos de Controle Interno ou Externo	Facilitar a interlocução entre os órgãos de controle (interno e externo) e as unidades da CLDF. Receber, encaminhar, orientar e acompanhar as demandas.	Obrigação Normativa	Obrigação prevista na Resolução nº 34, de 1991; e Art. 10, XX do Estatuto da Auditoria Interna.	200

 

anexo ii

Posto que as ações internas compreendem o desenvolvimento e consolidação da atuação da Auditoria Interna em relação aos processos de trabalho da CLDF, às relações institucionais internas, à normatização da própria atividade de auditoria e sua consequente conformidade com os padrões internacionais, tem-se as seguintes ações inclusas nas tabela abaixo identificadas por Ações de Gestão (AG), Ações de Supervisão (AS), Ações de Monitoramento (AM) e Ações de Qualidade (AQ).

As ações que detalham a dimensão Ações Internas estão dispostas em tabelas subdivididas em Parte A – Gestão, Parte B – Supervisão, Parte C – Monitoramento e Parte D – Qualidade.

 

PARTE A - GESTÃO

 

ID da Ação	Dimensão	Ação	Objetivo da Ação	Origem da Demanda	Observação/Justificativa	HH
AG01	Ação Interna	Gerenciamento da Atividade de Auditoria Interna	Garantir que a atividade de auditoria interna cumpra com o propósito e com a responsabilidade incluídos no Estatuto de Auditoria Interna, e que seus membros individuais estejam em conformidade com o Código de Ética e com as Normas. Estabelecer políticas e procedimentos para orientar a atividade de auditoria interna.	Obrigação Normativa	Obrigação prevista na Resolução nº 34, de 1991. e Art. 14, do Estatuto da Auditoria Interna.	1000
AG02	Ação Interna	Suporte à gestão da Auditoria Interna	Prover suporte administrativo à atividade de auditoria interna adequado e tempestivo.	Obrigação Normativa	Obrigação prevista na Resolução nº 34, de 1991.	120
AG03	Ação Interna	Políticas e Procedimentos da  Auditoria Interna	Elaborar mapeamento dos processos internos, normativos internos, manuais e outros documentos que orientem os procedimentos internos da unidade de auditoria.	Planejamento Estratégico	Resolução nº 34, de 1991; e AMD 66/2023 Ação Estratégica 8.3.10.	1000
AG04	Ação Interna	Políticas de Capacitação e Desenvolvimento de Competências da Auditoria Interna	Levantar as necessidades de capacitação dos servidores da Auditoria Interna (inclusive com afastamento), considerando o interesse institucional e a disponibilidade orçamentária. Elaborar proposta do Levantamento de Necessidades de Capacitação (LNC) e do Plano Anual de Capacitação da Auditoria Interna para 2025.	Obrigação Normativa	Obrigação prevista no AMD 79, 2020, Art. 11 e Art. 10 XI do Estatuto da Auditoria Interna	120
AG05	Ação Interna	Gerenciamento de Recursos da Auditoria Interna	Revisar o Universo de Auditoria; Metodologia de priorização dos objetos de auditoria; Selecionar os trabalhos com base nos fatores de risco, de forma que a AUDIT concentre seus trabalhos nos objetos de auditoria mais relevantes, com maior exposição a ameaças que possam afetar o alcance dos objetivos da CLDF e que apresentem maior oportunidade de melhoria.	Obrigação Normativa	Obrigação prevista na Resolução nº 34, de 1991 e Art. 10, I do Estatuto da Auditoria Interna.	240
AG06	Ação Interna	Planejamento da Unidade de Auditoria Interna	Elaborar o PAINT e submetê-lo à aprovação; Elaborar e acompanhar atividades do Plano Setorial.	Obrigação Normativa	Obrigação prevista na Resolução nº 34, de 1991 e Art. 10, I do Estatuto da Auditoria Interna.	120
AG07	Ação Interna	Comunicação dos Resultados da  Auditoria Interna	Apresentar, no Relatório Anual de Atividades da Auditoria Interna (RAINT), os resultados dos trabalhos realizados no exercício.	Obrigação Normativa	Obrigação prevista na Resolução nº 34, de 1991; e Art. 10, XIX do Estatuto da Auditoria Interna.	120

 

PARTE B - SUPERVISÃO

 

ID da Ação	Dimensão	Ação	Objetivo da Ação	Origem da Demanda	Observação/Justificativa	HH
AS01	Ação Interna	Supervisão do Trabalho de Auditoria	Supervisionar os serviços de avaliação e consultoria com a finalidade de assegurar a conclusão dos objetivos, a qualidade dos produtos e a consistência das opiniões emitidas.	Obrigação Normativa	Obrigação prevista na Resolução nº 34, de 1991; e Art. 13, II do Estatuto da Auditoria Interna.	240

 

PARTE C - MONITORAMENTO

 

ID da Ação	Dimensão	Ação	Objetivo da Ação	Origem da Demanda	Observação/Justificativa	HH
AI01	Ação Interna	Monitoramento das Recomendações Internas e Externas	Monitorar as recomendações e as determinações exaradas pela AUDIT e pelo TCDF e informar às unidades auditadas acerca dos procedimentos e prazos acordados.	Obrigação Normativa	Obrigação prevista na Resolução nº 34, de 1991; e Art. 10, VI do Estatuto da Auditoria Interna.	540

 

PARTE D - QUALIDADE

 

ID da Ação	Dimensão	Ação	Objetivo da Ação	Origem da Demanda	Observação/Justificativa	HH
AI01	Ação Interna	Avaliação e Melhoria da Qualidade da Auditoria Interna	Elaborar o Programa de Garantia de Qualidade e Melhoria (PGQM) de acordo com o Internal Audit Capability Model (IA-CM) do Instituto dos Auditores Internos (IIA).	Planejamento Estratégico	Resolução nº 34, de 1991; e AMD 66/2023 Ação Estratégica 8.3.10.	480

 

anexo III

Com a finalidade de desenvolver o mapeamento das competências profissionais dos servidores lotados na Auditoria Interna, bem como propiciar a melhoria na qualidade dos serviços prestados na área de auditoria interna, o Plano de Capacitação da Auditoria Interna (PCA) de 2025 adota como estrutura o Framework de Competências de Auditoria Interna do The IIA.

Segundo essa estrutura, as competências necessárias ao auditor interno são divididas em quatro trilhas distintas:

Profissionalismo: competências necessárias para demonstrar a autoridade, credibilidade e conduta ética essenciais a uma atividade de auditoria interna de valor.

Desempenho: competências necessárias para planejar e executar trabalhos de auditoria interna em conformidade com as Normas.

Ambiente: competências necessárias para identificar e tratar os riscos específicos em que a organização opera.

Liderança e comunicação: competências necessárias para oferecer direção estratégica, comunicar-se com eficácia, manter relacionamentos e gerenciar a equipe e os processos de auditoria interna.

A partir de então essas trilhas são desdobradas em 22 áreas principais de conhecimento que são descritas pelos conhecimentos, habilidades e atitudes necessárias à expressão da competência associada.

Por fim, a avaliação da proficiência de cada área de conhecimento se dá em três níveis: consciência geral, conhecimento aplicado e especialista.

As capacitações abaixo elencadas integram o Plano de Capacitação da Auditoria Interna Exercício de 2025 em seu Anexo I conforme documento SEI Nº 1423786.

 

TRILHA PROFISSIONALISMO

Área de Conhecimento	Ação de Capacitação	Nível de Proficiência	Instituição Promotora
Missão de auditoria interna	Novo IPPF - Conceito, prática e abordagem para implementação	Consciência geral	IIA
	Estatuto da Auditoria Interna da Câmara Legislativa do Distrito Federal (AMD 122/2022)	Consciência geral	CLDF
	Audi 1	Conhecimento aplicado	IIA
	CIA - Parte 1: Princípios da Auditoria Interna	Especialista	IIA
Estatuto de auditoria interna	Novo IPPF - Conceito, prática e abordagem para implementação	Consciência geral	IIA
	Estatuto da Auditoria Interna da Câmara Legislativa do Distrito Federal (AMD 122/2022)	Consciência geral	CLDF
	Audi 1	Conhecimento aplicado	IIA
	CIA - Parte 1: Princípios da Auditoria Interna	Especialista	IIA
Independência organizacional	Novo IPPF - Conceito, prática e abordagem para implementação	Consciência geral	IIA
	Estatuto da Auditoria Interna da Câmara Legislativa do Distrito Federal (AMD 122/2022)	Consciência geral	CLDF
	Audi 1	Conhecimento aplicado	IIA
	CIA - Parte 1: Princípios da Auditoria Interna	Especialista	IIA
Objetividade individual	Novo IPPF - Conceito, prática e abordagem para implementação	Consciência geral	IIA
	Estatuto da Auditoria Interna da Câmara Legislativa do Distrito Federal (AMD 122/2022)	Consciência geral	CLDF
	Audi 1	Conhecimento aplicado	IIA
	Ética e Serviço Público	Conhecimento aplicado	EVG
	CIA - Parte 1: Princípios da Auditoria Interna	Especialista	IIA
Comportamento ético	Novo IPPF - Conceito, prática e abordagem para implementação	Consciência geral	IIA
	Estatuto da Auditoria Interna da Câmara Legislativa do Distrito Federal (AMD 122/2022)	Consciência geral	CLDF
	Código de Ética do The IIA (Guia de Implantação)	Consciência geral	IIA
	Práticas de Compliance e Ética para Auditores	Consciência geral	IIA
	Ética e Serviço Público	Conhecimento aplicado	EVG
	Audi 1	Conhecimento aplicado	IIA
	CIA - Parte 1: Princípios da Auditoria Interna	Especialista	IIA
Zelo profissional devido	Novo IPPF - Conceito, prática e abordagem para implementação	Consciência geral	IIA
	Estatuto da Auditoria Interna da Câmara Legislativa do Distrito Federal (AMD 122/2022)	Consciência geral	CLDF
	Produtividade	Consciência geral	Alura
	Audi 1	Conhecimento aplicado	IIA
	Habilidades de Resolução de Problemas	Conhecimento aplicado	EGV
	CIA - Parte 1: Princípios da Auditoria Interna	Especialista	IIA
Desenvolvimento profissional	Novo IPPF - Conceito, prática e abordagem para implementação	Consciência geral	IIA
	Estatuto da Auditoria Interna da Câmara Legislativa do Distrito Federal (AMD 122/2022)	Consciência geral	CLDF
	Participação de Servidores no CONBRAI	Consciência geral	IIA
	Autoconhecimento e Motivação	Consciência geral	EGV
	Audi 1	Conhecimento aplicado	IIA
	Especialização em Auditoria - Pós-graduação/MBA	Especialista	-
	CIA - Parte 1: Princípios da Auditoria Interna	Especialista	IIA

 

TRILHA DESEMPENHO

Área de Conhecimento	Ação de Capacitação	Nível de Proficiência	Instituição Promotora
Governança organizacional	Novo Modelo das Três Linhas	Consciência geral	IIA
	Formação Governança Corporativa	Consciência geral	Alura
	Auditoria e Controle Para Estatais	Consciência geral	EGV
	Introdução à Gestão de Processos	Consciência geral	EGV
	Introdução à Gestão de Projetos	Consciência geral	EGV
	Auditoria Interna Assessorando os Órgãos de Governança	Conhecimento aplicado	IIA
	Audi 1	Consciência aplicado	IIA
	CIA - Parte 1: Princípios da Auditoria Interna	Especialista	IIA
Fraude	Fraudes em Licitações	Consciência geral	EGP
	Admissibilidade Correcional	Consciência geral	EVG
	Implantando o Programa de Integridade e Compliance no Setor Público	Conhecimento aplicado	IIA
	PNPC - Prevenção à Corrupção. Controles Preventivos	Conhecimento aplicado	ISC-TCU
	Audi 1	Conhecimento aplicado	IIA
	FRAUD	Conhecimento aplicado	IIA
	Investigação de Fraudes corporativas	Especialista	IIA
	CIA - Parte 1: Princípios da Auditoria Interna	Especialista	IIA
Gerenciamento de riscos	COSO ERM	Consciência geral	IIA
	Introdução à Gestão de Riscos	Consciência geral	EVG
	Gestão de Riscos no Setor Público	Consciência geral	EVG
	Gestão de Riscos em Processos de Trabalho	Consciência geral	EVG
	Formação COBIT 2019	Consciência geral	Alura
	Auditoria Baseada em Risco - Etapa II	Conhecimento aplicado	ISC-TCU
	Audi 1	Conhecimento aplicado	IIA
	Certificado COSO ERM	Especialista	IIA
	CIA - Parte 1: Princípios da Auditoria Interna	Especialista	IIA
Controle interno	COSO ICIF	Consciência geral	IIA
	Controles na Administração Pública	Consciência geral	EVG
	Controle em 5 Dimensões	Consciência geral	EVG
	Introdução ao Controle Interno	Consciência geral	Saberes
	Autoavaliação de Controles AAC	Conhecimento aplicado	IIA
	Controles na Administração Pública	Conhecimento aplicado	ISC-TCU
	Audi 1	Conhecimento aplicado	IIA
	CIA - Parte 1: Princípios da Auditoria Interna	Especialista	IIA
Planejamento do trabalho	Manual de orientações técnicas da atividade de auditoria interna governamental do poder executivo federal	Consciência geral	CGU
	Audi 2	Conhecimento aplicado	IIA
	Auditoria Operacional	Conhecimento aplicado	ISC-TCU
	Auditoria Baseada em Risco - Etapa I	Conhecimento aplicado	ISC-TCU
	Mapeamento de Processos de Trabalho com BPMN e Bizagi	Conhecimento aplicado	ISC-TCU
	CIA - Parte 2: Prática de Auditoria Interna	Especialista	IIA
Trabalho de campo	Manual de orientações técnicas da atividade de auditoria interna governamental do poder executivo federal	Consciência geral	CGU
	Audi 2	Consciência geral	IIA
	Papéis de Trabalho em Auditoria Interna Governamental	Consciência geral	EGV
	Técnicas de Auditoria Interna Governamental	Consciência geral	EGV
	Auditoria Operacional	Conhecimento aplicado	ISC-TCU
	Auditoria Baseada em Risco - Etapa I	Conhecimento aplicado	ISC-TCU
	Consultoria em Auditoria	Conhecimento aplicado	3RCapacita
	CIA - Parte 2: Prática de Auditoria Interna	Especialista	IIA
Resultados do trabalho	Manual de orientações técnicas da atividade de auditoria interna governamental do poder executivo federal	Consciência geral	CGU
	Elaboração de Relatórios de Auditoria	Consciência geral	EGV
	Auditoria Operacional	Conhecimento aplicado	ISC-TCU
	Auditoria Baseada em Risco - Etapa I	Conhecimento aplicado	ISC-TCU
	Audi 2	Conhecimento aplicado	IIA
	CIA - Parte 2: Prática de Auditoria Interna	Especialista	IIA

 

TRILHA AMBIENTE

Área de Conhecimento	Ação de Capacitação	Nível de Proficiência	Instituição Promotora
Planejamento e gestão estratégicos organizacionais	Auditando a cultura organizacional	Conhecimento aplicado	IIA
	Auditando a Gestão de Riscos Corporativos (GRC)	Conhecimento aplicado	IIA
	CIA - Parte 3 - Conhecimento de negócios para a auditoria interna	Especialista	IIA
Processos comuns de negócios	LGPD à Luz da Auditoria Interna	Conhecimento aplicado	IIA
	Auditoria nas Contas Anuais - Financeira Integrada com Conformidade	Conhecimento aplicado	ISC-TCU
	Orientações sobre Instauração de Tomada de Contas Especial	Conhecimento aplicado	TCU-YouTube
	Sistema Eletrônico de Informações - SEI! ADMINISTRAR	Conhecimento aplicado	EVG
	Praticando a Compra Pública: ETP e TR	Conhecimento aplicado	Enap
	Formação Executiva em Auditoria de Serviços e Sistemas de Saúde	Especialista	FGV
Responsabilidade social e sustentabilidade	Sustentabilidade na Administração Pública	Consciência geral	EVG
	Auditoria de critérios ESG	Conhecimento aplicado	IIA
Tecnologia da informação	AUDI TI	Consciência geral	IIA
	Auditoria 4.0	Consciência geral	IIA
	Formação Data Science	Conhecimento aplicado	Alura
	Data Analytics	Conhecimento aplicado	IIA
	Python para análise de dados	Conhecimento aplicado	CNJ
	FCY - Fundamentos de cibersegurança	Conhecimento aplicado	IIA
	CIA - Parte 3 - Conhecimento de negócios para a auditoria interna	Especialista	IIA
Contabilidade e finanças	Conceitos básicos de contabilidade	Consciência geral	IIA
	Contabilidade pública e conformidade na gestão	Consciência geral	EGV
	Contabilidade com Foco na Gestão do Orçamento Público	Consciência geral	EGV
	Contabilidade com foco na gestão da informação contábil	Consciência geral	EGV
	Contabilidade com Foco na Gestão do Patrimônio Público	Consciência geral	EGV
	Normas Internacionais de Auditoria Financeira – NIA	Consciência geral	EGV
	AFA - Auditoria Financeira para Auditores Internos	Conhecimento aplicado	IIA

 

TRILHA LIDERANÇA E COMUNICAÇÃO

Área de Conhecimento	Ação de Capacitação	Nível de Proficiência	Instituição Promotora
Planejamento e gestão estratégicos da auditoria interna	Management 3.0	Consciência geral	Alura
	Liderança e Gestão de Equipes	Consciência geral	EGV
	Ferramentas para Gerente de Auditoria	Conhecimento aplicado	IIA
	CIA - Parte 3 - Conhecimento de negócios para a auditoria interna	Especialista	IIA
Planejamento de auditoria e coordenação de esforços de avaliação	Feedback	Consciência geral	Alura
	Orientações para supervisão de Auditoria	Consciência geral	TCU
	Ferramentas para Gerente de Auditoria	Conhecimento aplicado	IIA
	Ágil para auditoria interna	Conhecimento aplicado	IIA
	Planejamento de Auditoria Baseado em Riscos	Conhecimento aplicado	TCU
Programa de Avaliação e Melhoria da Qualidade	Curso Auditoria Interna na Perspectiva Governamental e a Ferramenta de Maturidade IA-CM	Conhecimento aplicado	EAD/CGU
	IA-CM - ONLINE	Especialista	IIA
Comunicação	Comunicação Escrita	Conhecimento aplicado	EGV
	Ferramentas para Gerente de Auditoria	Conhecimento aplicado	IIA
	Report	Conhecimento aplicado	IIA

 

 

ANEXO Iv

RESUMO EXECUTIVO POR MODALIDADE DE AÇÃO

Atividades Plano Anual de Auditoria Interna		Horas Programadas
Avaliação		3100
1	Desempenho das Práticas e Polítias de Comunicação Interna	900
2	Conformidade das demonstrações contábeis da CLDF/Fascal	900
3	Conformidade da folha de pagamentos dos servidores da CLDF	900
4	Avaliação dos demonstrativos trimestrais de gastos com publicidade da CLDF	400
Consultoria		400
5	Implantação da Gestão de Riscos Estratégicos	200
6	Implantação da Gestão por Competências	200
Avaliação Mandatória		900
7	Análise dos Atos de Admissão e Concessão de Aposentadoria	200
8	Análises de Despesas de Exercícios Anteriores	300
9	Processamento das Contas Anuais	200
10	Processamento de Tomadas de Contas Especiais	200
Avaliação por Demanda Externa		200
11	Levantamento de Informações Para Órgãos de Controle Interno ou Externo	200
Gestão		2720
12	Gerenciamento da Atividade de Auditoria Interna	1000
13	Suporte à gestão da Auditoria Interna	120
14	Políticas e Procedimentos da Auditoria Interna	1000
15	Políticas de Capacitação e Desenvolvimento de Competências da Auditoria Interna	120
16	Gerenciamento de Recursos da Auditoria Interna	240
17	Planejamento da Unidade de Auditoria Interna	120
18	Comunicação dos Resultados da Auditoria Interna	120
Supervisão		240
19	Supervisão do Trabalho de Auditoria	240
Monitoramento		540
20	Monitoramento das Recomendações Internas e Externas	540
Qualidade		480
21	Avaliação e Melhoria da Qualidade da Auditoria Interna	480
Capacitação		360
22	Proficiência e Desenvolvimento Profissional Contínuo	360
Demandas Extraordinárias		1290
23	Reserva Técnica	1290
TOTAL		10.230 HORAS

 

Na tabela a seguir, encontram-se demonstrados os percentuais de alocação das Horas-Homem (HH) para cada dimensão de atuação:

 

Dimensões		% de HH alocado	Quantitativo de HH alocado
	Serviços de Auditoria	44,97%	4.600
	Ações Internas	38,91%	3.980
	Capacitação	3,52%	360
	Reserva Técnica	12,61%	1.290